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固定资产清理借贷方向(固定资产清理)
2023-09-18 00:12  浏览:46

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1、先转出: 借:固定资产清理(净值部分) 借:累计折旧(已提部分) 贷:固定资产(原值) 清理过程发生的费用和应缴税金时: 借:固定资产清理 贷:银行存款和应交税金等科目 收回出售固定资产的价款、残料价值、变价收入等: 借:银行存款和材料等科目 贷:固定资产清理 应由保险公司或过失人赔偿损失的: 借:其他应收款等科目 贷:固定资产清理 清理以后,如果是净收益: 借:固定资产清理 贷:营业外收入 清理以后,如果是净损失: 借:营业外支出 贷:固定资产清理 特别强调:按现行的规定:财产损失包括固定资产在内,都需要提供清查盘存资料,经税务机关(负责征收企业所得税的国税或地税局)审核后准予税前列支。

2、如果税务机关不同意税前列支的,那要进行纳税调整,增加应纳税所得额征收企业所得税。

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